從所得稅申報統計結果來看如何提升家庭財富？

每年財政部都會公布最新核定的所得稅申報結構，目前最新公布到民國102年度的申報結構。從下表中，可以觀察到在全部約599萬戶申報單位中，所得額納入最高稅率組別，共有8,372戶，綜合所得在440萬以上只有0.62%，不到全部申報戶的1%。綜合所得在117萬以上戶數，只有7.31%。有將近44.41%的戶數，每年申報所得在0到50萬之間。因此，這表反應出課稅所得分配結構上，有二個主要問題：其一、為何這麼少數人具有相對較高收入呢？如果只讓這些少數人的來負擔較高稅負，是否合理？這些人很有可能是願意留在台灣繳稅的愛台人士。其二、到底如財政部所言，所得稅無法課到的收入到底有多少呢？這些才是創造台灣實質貧富差距之地方。因此，如果這些願意納稅的人才是政府的主要客戶（他們提供政府收入），則政府應該思考如何讓台灣有更多高所得之納稅單位才是重點，而不是應該想要扒這些人的皮。

從所得結構中，仔細觀察薪資所得變化，可以看到在低綜合所得的納稅單位，薪資所得佔綜合所得比重約在80%，而越往高所得組別中，可以看到薪資所得比重越來越低。在一般家庭中，依賴薪資所得，大約可以讓你的所得到100多萬，那麼一個雙薪家庭頂多拼到200萬，到綜合所得在500萬以上家庭，大約只能半數來源為薪資所得。因此，薪資所得其是主要綜合所額來源，在一般家庭中，做為主要收入基礎，但是，如何想要到達400萬以上，你就必須要有其他收入。

當我們觀察利息所得和股利所得，可以看到這兩個項目做為第二種和第三種主要所得來源，代表國內民眾都有投資習慣，但是，可以看到當綜合所得越高的時候，股利所得比重越重。因此，當你沒有投資在能夠持續性產生股利所得的資產上，你沒有機會成為財富擁有者。換言之，所得越高的人，其實依賴被動收入來產生所得。如果你想要建構高所得家庭，就必須看依賴創造事業或投資別人的事業來產生。

前述提供幾個思維。第一、薪資所得可以讓你家庭每年所得發展到235萬之際，接下來你必須要被動收入才有機會繼續提升家庭所得。因為，能夠有這個等級年薪的職位在每個公司都很少。第二、必須開始懂得投資，要建立自己股利所得來源，你必須有這些項目，才能夠創造更多財富。第三、政府應該要去如何經營出更健康的納稅單位和所得來源，而不是只看薪資或是股利。

表：各類所得金額結構

資料來源：102年度綜合所得稅申報初步核定統計專冊，財政部財稅資料中心

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從好點子到好事業的起步

每次在一個大的趨勢發生的開始，總會有許多人提出許多類似的點子，但是，最後卻只有少數可以創業成功。到底從發想到落地中的關鍵在哪些地方呢？

近年，隨著休閒娛樂風氣盛行，各種表演藝術活動盛行，這背後運作通常需透過許多不同廠商加以整合，從規劃、排演、售票、宣傳、執行、結算等工作，要結合金流、物流、人流的管理。在亞洲和台灣都是一種重要發展趨勢。因此，近期在亞洲和台灣都有團隊看到這個趨勢和背後商機，從單一廠商到開始組合出不同的團隊，最後到可以掛牌的企業。這中間不同人士都看到這個商機，但是，卻是只有少數人可以成功。有次偶然機會，和這中間主要業者創辦人交流，要看到機會容易，但是，要能夠認識到這些人事、彼此產生共識、形成團隊、調動資源、解決法律問題等等，就不是隨隨便可以達成。

日前，有家公司針對3D列印推出新的APP服務，觀察這家公司創辦人，在資訊業界打滾二十多年，在四十多歲時後，觀察到這個趨勢，找到適當的軟體人才，推出這個服務。同期，看的這個趨勢，想做這個平台的人有很多組，但是，只有這家公司在發展的路上。其中關鍵，在於創辦人已經累積多年經驗和人脈，可以找到適當的資源和人才加以整合。

綜觀身邊案例，可以得到一個重點，要想出一個好的點子容易，也可以說明這一分鐘全世界產生無法計數的點子，但是，最後要到產生事業，卻是鳳毛麟角，這其中關鍵有三：其一、創辦人商業領導力成熟度，這需要10年以上功力，有位企業家第一份生意從10歲開始；其二、能夠辨識出關鍵資源，並且取得關鍵資源的能力；其三、必須要具備整合執行能力，要將這些資源要素整合，並且，可以去執行。在本人執業生涯中，發現「想到」是容易的，但是，「做到」是困難的。

祝福有志創業的人，能夠成功！

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你會把那些APP會留下來呢？

最近在一篇報導中，提到科技大廠會使用牙刷測試理論，來評估被收購方是否具備價值。這個理論中，評估被收購方的產品或服務，是否會像牙刷一樣，每天都派上用場。這個每天都派上用場就代表要不是收購方自己每天會派上用場的技術，就是未來消費者會每天派上用場的產品或服務。

目前每天都有許多新的行動服務推出，如：玉山銀BlinkAPP、一銀手機取號、中華電信APP套餐、長庚推動糖尿病管理雲等，這些行動服務是否會成功也可以透過牙刷測試理論來看。讀者可以試想從自己每天生活中來看這些行動服務是否會應用。

依據TWNIC調查，目前行動上網比率已經超過半數，達到61.8%。主要整體上網以網路社群、即時通訊軟體、瀏覽網頁和網務購物，因此，聯網型為主要以社交為先，獲取資訊為次。不過，近期出現許多警告要求不要用LINE傳遞重要資訊，這代表使用LINE有他的便利性。但是，從英國調查來看，單月未下載APP的使用者已達31%，單月下載數量也減少為1.82個APP，熱潮開始衰退。

台灣電通開始持續推動最後一哩路行銷，運用體驗空間和網路，讓客戶、行銷與購物端能夠三贏。不過，主要內容還是實體空間中連串資訊營造，在對像會經過的空間中，進行最有效的推播。

從上述來看，這些新的想法會不會落地的關鍵在於能夠在使用者每天的生活中落地，從一部分人生活模式的改變做到不同人生活模式的改變。每次生活模式發生改變都會帶來大的商業機會，小改變也會有小的商業機會，因此，有下列關鍵思維，可以產生：
1. 從生活找出各種新的應用，而且必須是創造者自己也會使用的東西
2. 前面沒有特別強調，就行動聯網才是最後一哩路，而這中間必須要便利性，也要有趣味性。目前，我們有看到便利性，但是，沒有看到趣味性。

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把決策拉到現場

企業是一個由一群人組成的組織，透過這個組織所設定好的活動，去完成任務，並分享給組織成員，主要分享項目是有形的金錢，或無形的成長（精神上的報酬，讓生命賺到意義）。可是，組織要變化就是需要能夠被管理，人和人之間能夠有效溝通。在商業中，組織發展先小型企業開始到，19世紀許多組織走得「將在外，君命有所不受」的模式，直到20世紀資訊和通訊的發展，有讓組織模式可以有更多的發展空間。

在資訊通訊不發表時代，大部分指令只能透過現場指標官進行判斷，進而採用事後檢查為主的方向進行，透過事先選人的精準和加強賞罰的力道，才能夠進行處理。在資訊系統開始進入商業活動的時候，大部分管理措施設計，都在朝向一個方面：將現場資訊拉回到決策層。以每個月作業而言，現場銷售人員認真銷售、收款，接下來等層層業務管制、會計作業、幕僚分析，然後，讓決策人員瞭解到現場資訊進行判斷。這中間存在一種時間上落差、層次上落差，甚致於，只是讓現場人員進行執行，中間人員進行層層管制。過去，我們總是思考著如何去縮短這部分的時間，例如，推出即時反應資訊系統（結過都是噱頭，資料還是要層層轉換，才是變成資訊），在合理的商業投資下，每個人還是沒有機會即時接到資訊。

在移動、大數據和雲端下，管理模式將會產生一個質量上變化，就是從新將決策拉到現場去決策。這樣的應用越來越多，以前一個中型工廠要透過許多人力和紙張，來進行協調，現在透過LINE每隔二個小時，就通訊一次，如果有問題，就即時讓大家進行反應。現在先進的銀行櫃台，當客戶做一筆交易，服務人員的手持裝置可以即時提示可以同時去銷售哪些項目。這樣應用會越來越多，背後都在描述一件事，就是讓決策回到現場，這些決策不是只有第一線決策，而是讓每個層級決策，都達直接在現場做。這樣變化會在未來十年對於商業界產生變化。

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賺管理財還是製造財？

最近一場演講中，聽到一位知名老師提到許多公司想要轉型去轉管理財、行銷財，但是，往往卻不容易成功，其中一個關鍵因素在於公司決策文化習慣以製造財為主的文化，無法接受對於管理和行銷應該有的投資。

我們來看下列兩個不同的損益表結構，就不難發現兩者差別，同樣淨利賺10%，但是，結構卻是截然不同。

項目	賺製造財	賺行銷、管理和研發財
營業收入	100%	100%
營業成本	(85%)	(55%)
毛利	15%	45%
營業費用（行銷、管理和研發）	(5%)	(35%)
損益	10%	10%

要賺製造財的公司，必須透過將規模做大和數量做大，才能夠賺到一定數量的淨利，這是一件不容易的事。過去，臺灣公司擅長這樣的操作方式，但是，這個方式就容易陷入訂單容易被換掉或碰到成長瓶頸。國外的品牌客戶就以品牌、通路和設計為主的模式，毛利率較高，因此，可以運用客戶的忠誠度可帶來不一樣的發展。

要從製造財轉換到以行銷、管理和研發為主的模式，就必須對這些項目給予投資。傳統上，我們對於這個三項習慣就做費用，看到費用就要去做每年支出節省，其實，這樣名稱和觀念就是造成這樣的轉型失敗。如果我們將營業費用改成營業投資，就這代表這些是對於公司產品品牌、設計和通路管理等等投資，自然就會講究投資效益。投資5億去成功的品牌產品帶來50億元銷售，甚過花5,000萬卻無法任何銷售成長。花大錢請到一位高手，勝過請3個門外漢，成本便宜，但是，卻事倍功半。

因此，許多以製造為主的公司，常年看待成本和支出以追求短期效益為主，而不容易進行大型的看不到投資。這是公司文化和慣性，有時候以新的組織去推動反而是一件比較容易的事。這個模式沒有優劣，只是端看每個公司面臨不同市場條件下，要去做的不同選擇。

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成功的定義

日前，參加一場討論會議，有位朋友就分享不同成功的定義，就會帶來不一樣的做法。如果定義成功在於高人一等，自然採取優勝劣敗的方式，注重自己得到什麼東西。華頓商學院亞當教授則是認長期有效的成功策略乃是採取給予者的策略，就是要做一個有智慧的給予者，長期而言，可以得到持續有效果的回報，他舉出不少的例子。

美國引導成功人生思考的史帝芬．柯維先生指出：個人獨立不代表真正的成功，圓滿人生還須追求公眾的成功。哈佛商學院克里斯汀生教授表示對於他的人生真正重要的量尺只有一個，也就是我可以幫助多少人，幫他們變成更好的人。這兩位美國重要引到思潮則是指出人生的成功在於讓多少人受到益處。中國古老智慧從修身、齊家、治國到平天下給不同層次。

在討論中，這位朋友整理三種成功的觀點：第一種：以幫助其他人成功做為目標、第二種：以相互交換彼此的利益做為成功的目標、第三種：以高人一等做成功。在實際生活動中，第二種介於第一種和第三種間，第二種的觀點重視可以給其他人有助益的事物，但是，也重視這些人提供的回報。不同定義就會引導人們採用不同的做法追求成功。

這些成功有沒有高低或是優劣呢？時間拉久來看，一個人要在社會長期成功就會以有互惠方式，才能夠走得久。一個社會制度也會塑造這樣的想法。每個人在小時候，大部分時間在追求成長，這時候高人一等的成就感，帶給持續投入時間和精力追求某個目標下成功。等到逐漸大的，成功的定義就會轉換到以團隊成功，在事業和職業上才可以有長期發展。等人生步入中年後，在社會去幫助其他人的成功，就會成為重心。

每個階段替自己設定一個適當的成功目標，去追求這個目標，讓自己人生活得有意義，才是這些思考背後的共通點。

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要給的是負責任的信任

今天正好是除夕夜，在分享本週的想法前，先祝福大家猴年猴（好）事連連，萬事如意。

有一位高階主管在打拼多年以後，終於放棄繼續和企業領導人一起奮鬥。旁人原本都以為只是因為家人健康的問題。但是，在一次偶然機會和這位主管一聊才發現：這位企業領導人總是在最後一刻才下指導棋，總是利用每次機會還是在指導他所擁有團隊，讓別人認同他的作法（有種說法叫做好為人師）。在經過許多年後，大家終於累了，是心累了，而紛紛離開了。後來，在另一個機會和另外一位同仁聊起，他提到其實這位高階主管想要的是信任，但是，這位企業領導人卻完全沒有給信任，越多的指導，其實，代表是越多的不信任。這位同仁比較其他企業領人為何身邊還是有許多人跟著奮鬥，因為，這些人給他們幹部一種信任。

在一個偶然機會裡頭，聽到一位很有影響力的老師，針對一個母女之間的溝通問題，提出女兒要的是一份「我已經長大了，我可以做好這件事」的信任，而母親往往卻疏忽給一份這種信任，反而用更多的指導來表達關心。我自己也親身經歷過這種歷程。因此，為顧好兩人起碼的溝通，各位讀者都會猜到子女後來都會採用先斬後奏（更多時候卻是不奏）的方式，來處理父母親的關心。

但是，要如何算是給信任？是不是只要放手不管，就是給信任呢？其實，要給信任必須給是一種心理相信這位幹部或子女會成功的信任。在商場或職場中，企業領導人必須心理先對於後果估算出企業和這位幹部能夠承受的程度，在事先溝通好風險和注意事項，然後，讓這位幹部可以自己去處理，中間只要針對資源問題和進度問題進行以企業領導人所應該進行關心，相信他所做的判斷，直接和他一起承擔成果，檢討如何做更好。只要企業領導人問你自己，如果這位幹部是當年的自己，自己在那個時候希望得到怎樣的信任，就會找到這條線。

所以，對於自己的左右手、要培養的幹部、甚至於自己的子女，都是一樣的，要能夠給一份願意一起負責任的信任。對於他們而言，這種信任才是繼續奮鬥的動力！

－完－